موسسه آرسین حساب تاوریژ
اظهارنامه معاملات فصلی چیست وچه اهمیتی دارد ؟
گزارش فصلی خرید و فروش با عناوین دیگری همچون صورت معاملات فصلی ، گزارشات فصلی ، معاملات فصلی خرید و فروش و… ذکر می شود . سازمان امور مالیاتی مطابق ماده ۱۶۹مکرر با موظف کردن اشخاص حقیقی و حقوقی برای تنظیم و ارائه گزارش خرید و فروش فصلی ، تمام مودیان تکالیف خود را به بهترین شکل به پایان می رسانند .
چه کسانی ملزم به ارسال صورت معاملات فصلی هستند ؟
-
کلیه اشخاص حقوقی
-
صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده
-
صاحبان مشاغلی که بر حسب نوع و یا حجم فعالیت ، جزو گروه اول موضوع ماده (۲) آیین نامه اجرایی ماده (۹۵) قانون محسوب می شوند .
مهلت ارسال صورت معاملات فصلی به چه مقدار است ؟
این عمل به صورت دوره ای انجام می پذیرد و اشخاص می بایست نسبت به ارسال اطلاعات خرید و فروش و پرداخت قراردادها ، ظرف مدت یک و نیم ماه پس از اتمام هر دوره فصلی اقدام نمایند . اگر خریدار از ارائه کردن شماره اقتصادی امتناع کند ، ولی فروشنده مشخصات خریدار و موضوع معامله شده را در مدت یک ماه پس از زمان انجام معامله در فرم (( فهرست امتناع )) به اداره امور مالیاتی ابلاغ نماید ، جریمه ای از قبال این مسئله متقبل نخواهند بود .
برای ارسال نمودن مدارک ذکر شده در قسمت قبلی ، شرکت ها و سازمان ها و اشخاص حقیقی می توانند با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی و پس از طی مراحل و ارسال مدارک معین نسبت به ثبت اطلاعات خود اقدام نمایند . در ضمن تمامی افرادی که مشمول ارسال این مدارک هستند ، می توانند تا این فرآیند را از صفر تا صد به شرکت ها و موسسات مالی و حسابداری معتبر که دارای مجوز کار در این خصوص هستند ، بسپارند تا در اسرع وقت تمامی مدارک به بهترین شکل ارسال گردیده و مودی مشمول جرایم تعیین شده نگردد .
| برای تسهیل در ارسال صورت مالی خود و ارتباط با حسابرسین مجرب ما با شماره ۰۹۱۴۲۲۲۵۱۶۰ تماس حاصل فرمایید |
کدام موارد در معاملات فصلی نوشته نمی شوند ؟
طبق بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۰/۱۳ مورخ ۱۴۰۰/۰۲/۲۹ سازمان امورمالیاتی کشور، موارد زیر در معاملات فصلی ذکر نمی شوند :
- سود سهام . سهم الشرکه
- خریدوفروش سهام و سهم الشرکه و حق تقدم سهام یا سهم الشرکه
- حقوق و دستمزد پرداختی موضوع فصل سوم از باب سوم قانون مالیات های مستقیم
- وجوه پرداختی بابت حق نگهداری (شارژ) ساختمان محل فعالیت و آبونمانهای پرداختی
- مبالغی که تحت عناوین جریمه یا خسارت، انواع عوارض و مالیات (به استثناء مالیات و عوارض قانون مالیات بر ارزش افزوده) حق ثبت، حق تمبر
- خریدوفروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
- حـق عـضویت اعضاء مجامع حرفهای، احزاب وانجـمنها وتشکلهای غـیردولتی دارای مـجوز از مـراجـع ذیصلاح ، کمکها ، جوایزو هدایای بلاعوض
- وجوه پرداختی بابت حق نگهداری (شارژ) ساختمان محل فعالیت و آبونمانهای پرداختی
نحوه ارسال اظهارنامه معاملات فصلی
به طور کلی می توان این اظهارنامه را به دو روش زیر ارسال نمود :
۱٫ روش آنلاین ( online )
این روش برای آن گروه از مودیان است که در سامانه الکترونیکی ثبت نام مودیان ، مراحل پیش ثبت نام و اعتبارسنجی مربوطه را پشت سر گذاشته و کد کاربری و کلمه عبور مرحله دوم را دریافت نموده اند .برای این گروه از مودیان عزیز پس از ورود به سامانه ، امکان ثبت هریک از فرم های زیر بر حسب نوع اطلاعات فراهم می باشد . پس از تکمیل فرم مورد نظر و ثبت نهایی آن ، اگر مورد اشتباهی ثبت شده باشد ، مودی تنها یکبار توانایی ویرایش و حذف اطلاعات ثبت شده خواهد داشت .
- ثبت اطلاعات پرداخت قراردادها
- ثبت گزارش دریافت قراردادها
- ثبت گزارش خرید
- ثبت گزارش فروش
- ثبت گزارش واردات
- ثبت گزارش صادرات
- ثبت گزارش اجاره
- ثبت گزارش پیش فروش
- ثبت گزارش حق العمل کاری و مدیریت پیمان
۲٫ روش آفلاین ( offline )
مودیان محترمی که از سیستم های رایانه ای خرید و فروش استفاده میکنند ، قادر هستند تا در سامانه اینترنتی سازمان امور مالیاتی قالب مورد نظر این سازمان را با هماهنگی متخصصین مربوطه به ویژه تولید کنندگان این گونه نرم افزارها به طور مستقیم از سیستم کامپیوتری خود دریافت نموده و در قالب مذکورد وارد نمایند و با استفاده از نرم افزار کنترلی و ارسال اطلاعات با اتصال به شبکه اینترنت مبادرت به ارسال اطلاعات به طور یکجا نموده و رسید دریافت نمایند.
جریمه عدم ارسال گزارش فصلی به چه میزان است ؟
در ماده ۱۶۹مکرر قانون مالیات های مستقیم در خصوص جریمه عدم ارسال صورت معاملات این چنین نقل شده است : این گونه تخلف و عدم ارسال کد اقتصادی و استفاده از کد اقتصادی فردی دیگر و یا دادن کد اقتصادی خود به افراد دیگر جریمه ای معادل ۱۰ درصد مبلغ معامله صورت گرفته را در پی خواهد داشت . موضوعی دیگر در اینباره این است که در صورت تاخیر در ارسال ، زمانی که مهلت ارسال گذشته باشد ، فرد جریمه ای معادل یک درصد معامله صورت گرفته متقبل خواهد شد .
عدم ارسال گزارش فصلی چه نتایجی درپیش دارد؟
نتایج عدم ارسال گزارش معاملات فصلی مربوط به موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم بدین صورت است که مودیان حقیقی و حقوقی در مدت ۴۵ روز پس از اتمام هر فصل مالی ، متقبل جرائمی می شوند که توسط قانون گذار تعیین شده است .
جرائم معین شده برای عدم ارسال گزارش فصلی
جرائمی که در زیر به آنها اشاره شده است مربوط به آیین نامه اجرایی موضوع تبصره ۳ ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب ۳۱ تیر ۱۳۹۴ می باشند .
- صادر نکردن صورت حساب فروش کالا یا ارائه خدمات : ۲ درصد جریمه با ماخذ مبلغ معامله
- درج نکردن شماره اقتصادی خود : ۲ درصد جریمه با ماخذ مبلغ معامله
- درج نکردن شماره اقتصادی طرف معامله : ۲ درصد جریمه با ماخذ مبلغ معامله
- استفاده از شماره اقتصادی خود در معاملات دیگران : ۲ درصد جریمه با ماخذ مبلغ معامله
- استفاده از شماره اقتصادی دیگران در معاملات خود : ۲ درصد جریمه با ماخذ مبلغ معامله
- ممانعت از ارائه فهرست معاملات فصلی انجام شده به سازمان امور مالیاتی طبق روش های تعیین شده : ۱ درصد جریمه با ماخذ مبلغ معاملاتی
در هنگام معاملات فرد باید به موارد زیر توجه نماید :
- در هنگامی که مبلغ هر صورت حساب کمتر از ۸۸۰ هزار تومان باشد ، الزامی در درج نمودن شماره اقتصادی خریدار بر روی صورت حساب وجود ندارد . در نتیجه تمامی فروش های مدکور باید به صورت تجمیعی در سامانه GOV.ir ثبت گردد . به بیانی راحت تر در هنگام عدم درج شماره اقتصلدی در فروش هایی با این حدنصاب ، فرد متقبل جریمه ای نخواهد بود .
- اگر مبلغ صورت حساب بیش از ۸۸۰ هزار تومان باشد ، شماره اقتصادی خریدار و فروشنده باید درج شود . درج نکردن شماره اقتصادی هر یک از طرفین معامله ، جریمه ای در پی خواهد داشت .
برای اطلاع از شرایط ارسال اظهارنامه ارزش افزوده بر روی کلمه اظهارنامه ارزش افزوده کلیک نمایید .